Con tre scaglioni IRPEF in vigore dal 2025, il sistema fiscale italiano è più semplice di qualche anno fa: le aliquote restano progressive ma si applicano a fasce più ampie. Vediamo nel dettaglio aliquote, soglie di reddito e qualche esempio pratico per orientarti.

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Aliquota IRPEF massima: 43% oltre 50.001 € · Prima fascia: 23% fino a 28.000 € · Seconda fascia: 33% da 28.001 a 50.000 € · Sito ufficiale: Agenzia Entrate · Anno riferimento: 2026

Panoramica rapida

1Fatti confermati
  • L’IRPEF 2026 si articola su tre scaglioni (Coverflex)
  • Prima aliquota: 23% fino a 28.000 € (Coverflex)
  • Seconda aliquota: 33% da 28.001 a 50.000 € (Coverflex)
  • Terza aliquota: 43% oltre 50.001 € (Coverflex)
2Cosa resta incerto
  • Variazioni addizionali regionali e comunali
  • Possibili aggiornamenti aliquote 2027
3Segnale temporale
  • 17 ottobre 2025: CdM approva Legge di Bilancio 2026 (Coverflex)
  • 2024: passaggio da 4 a 3 scaglioni annunciato (Coverflex)
  • 2025: regime a 3 scaglioni confermato (FISCOeTASSE.com)
4Cosa viene dopo

I tre scaglioni IRPEF 2026 coprono l’intero spettro dei redditi delle persone fisiche: dalla pensione minima allo stipendio da manager, con un meccanismo di tassazione progressiva che colpisce solo la quota eccedente ogni soglia.

Dato Valore
Imposta principale IRPEF su reddito persone fisiche
Prima aliquota 23%
Soglia primo scaglione 28.000 €
Seconda aliquota 33%
Soglia secondo scaglione 50.000 €
Terza aliquota 43%
Soglia alta 50.001 €
Fonte ufficiale Agenzia Entrate

Chi paga il 43% di tasse?

Chi ha un reddito complessivo superiore a 50.001 euro rientra nel terzo e ultimo scaglione IRPEF, quello con l’aliquota più alta al 43%. Non si tratta del 43% sull’intero reddito, ma solo sulla quota che supera la soglia dei 50.000 euro. È un meccanismo progressivo: più guadagni, più paghi, ma la parte già tassata negli scaglioni precedenti resta alle aliquote più basse.

Scaglioni IRPEF 2026

L’imposta sul reddito delle persone fisiche si articola su tre fasce di reddito con aliquote crescenti. Ogni scaglione si applica solo alla porzione di reddito che rientra in quella fascia, non all’intero importo.

  • Primo scaglione: 23% per redditi fino a 28.000 euro (Coverflex)
  • Secondo scaglione: 33% per redditi da 28.001 a 50.000 euro (Coverflex)
  • Terzo scaglione: 43% per redditi oltre 50.001 euro (Coverflex)

Redditi oltre 50.000 euro

Per un contribuente con reddito lordo di 52.000 euro, il calcolo funziona così: sui primi 28.000 euro si applica il 23% (6.440 euro), sulla quota da 28.000 a 50.000 euro si applica il 33% (7.260 euro), e sulla quota eccedente i 50.000 euro (quindi 2.000 euro) si applica il 43% (860 euro) (Coverflex). L’IRPEF lorda totale ammonta a 14.560 euro.

Il vantaggio della progressività è evidente: anche chi guadagna 100.000 euro non paga il 43% sull’intero importo, ma solo sulla porzione che supera i 50.001 euro.

Perché non tutti i 50.001 euro pagano il 43%

La caratteristica principale dell’IRPEF 2026 è la progressività: le aliquote si applicano a fasce successive di reddito. Significa che su 52.000 euro di reddito, i primi 28.000 pagano sempre il 23%, indipendentemente da quanto si guadagna oltre.

Quanto si paga di tasse su 100.000 euro?

Con un reddito lordo di 100.000 euro, l’IRPEF lorda si calcola sommando tre componenti: la quota fissa del primo scaglione (6.440 euro), la quota fissa del secondo scaglione (13.700 euro, calcolata come 6.440 euro più il 33% di 22.000 euro) (Lavoro-Economia), e il 43% sulla parte che supera i 50.000 euro. Quindi: 13.700 euro più il 43% di 50.000 euro (21.500 euro), per un totale di 35.200 euro di IRPEF lorda.

Calcolo IRPEF progressivo

Per determinare l’importo dell’IRPEF lorda si deve prima individuare lo scaglione in cui rientra il reddito imponibile (Lavoro-Economia). Il calcolo procede dal basso verso l’alto: ogni scaglione ha un’aliquota che si applica solo alla porzione di reddito compresa in quella fascia.

  • Primo scaglione (23%): 28.000 € × 23% = 6.440 €
  • Secondo scaglione (33%): 22.000 € × 33% = 7.260 €
  • Terzo scaglione (43%): 50.000 € × 43% = 21.500 €
  • Totale IRPEF lorda: 35.200 €

Esempi con detrazioni

Per ottenere l’IRPEF netta, occorre sottrarre dalla lorda il totale delle detrazioni d’imposta e degli altri crediti (Avvocato Andreani). Le detrazioni variano in base alla situazione personale: familiari a carico, spese mediche, mutuo prima casa, contributi previdenziali. Per questo l’IRPEF netta può essere sensibilmente inferiore a quella lorda calcolata qui.

L’IRPEF netta dipende dalle detrazioni

Un contribuente con reddito di 100.000 euro e familiari a carico potrebbe trovarsi a pagare meno IRPEF netta di un collega con lo stesso reddito ma senza detrazioni. Per una stima personalizzata, esistono simulatori online che tengono conto della propria situazione (Avvocato Andreani).

Chi paga il 55% di tasse?

Il 55% non è un’aliquota IRPEF. Si tratta della cosiddetta “tassazione marginale effettiva”, che tiene conto non solo dell’IRPEF ma anche delle addizionali regionali e comunali, plus evitate detrazioni per chi supera determinate soglie di reddito.

Marginale effettiva vs aliquota

L’aliquota marginale effettiva rappresenta quanto si paga in più per ogni euro guadagnato oltre una certa soglia, considerando tutte le imposte e la perdita potenziale di benefici legati al reddito (come deduzioni che si azzerano). Per redditi molto alti in alcune regioni italiane, sommando IRPEF, addizionali e taglio delle detrazioni, si può arrivare a un carico effettivo superiore al 50%.

Casi con addizionali

Per i contribuenti con reddito complessivo superiore a 200.000 euro viene previsto un taglio di 440 euro dell’ammontare delle detrazioni spettanti (FISCOeTASSE.com). Questo significa che, a parità di altre condizioni, chi guadagna oltre 200.000 euro paga un extra di 440 euro rispetto a chi si ferma appena sotto la soglia.

“Il 55% di cui si parla non è l’aliquota IRPEF, ma include IRPEF, addizionali regionali, addizionali comunali e la perdita di detrazioni. È un effetto cumulativo, non un’imposta separata.”

Analisi fiscali Lavoce.info

“L’IRPEF si applica sul reddito complessivo, al netto delle deduzioni previste dalla legge. Il calcolo è progressivo: ogni scaglione colpisce solo la quota di reddito che rientra in quella fascia.”

Guida Agenzia Entrate

Quante tasse si pagano su 300.000 euro?

Con un reddito lordo di 300.000 euro, l’IRPEF lorda si calcola in modo progressivo: i primi 28.000 euro pagano il 23% (6.440 euro), i successivi 22.000 euro (fino a 50.000) pagano il 33% (7.260 euro), e i restanti 250.000 euro (la quota che supera i 50.000) pagano il 43% (107.500 euro). L’IRPEF lorda totale è di circa 121.200 euro. Per approfondire le dinamiche economiche future, puoi consultare le previsioni sul Commercio Italia export bilancia 2025.

Imposta lorda su alto reddito

L’IRPEF lorda per il terzo scaglione è calcolata come 13.700 euro più il 43% della parte del reddito eccedente 50.000 euro (Lavoro-Economia). Quindi, per 300.000 euro: 13.700 + (250.000 × 43%) = 13.700 + 107.500 = 121.200 euro.

Confronto scaglioni

A 300.000 euro, la stragrande maggioranza del reddito (250.000 euro su 300.000) rientra nel terzo scaglione al 43%. Tuttavia, il calcolo progressivo fa sì che le quote già tassate nei primi due scaglioni non vengano ricalcolate: il contribuente non paga mai il 43% sull’intero reddito, ma solo sulla porzione eccedente i 50.001 euro.

Il calcolo forfettario no

Un errore comune è pensare che chi guadagna 300.000 euro paghi sempre il 43%. Il sistema italiano è progressivo: l’aliquota del 43% si applica solo alla parte di reddito che supera i 50.001 euro. I primi 50.000 euro sono sempre tassati al 23% e al 33%, indipendentemente dal reddito totale.

Cosa succede se si superano i 30.000 euro?

Per chi ha un reddito lordo di 30.000 euro, il calcolo IRPEF funziona così: sui primi 28.000 euro si applica il 23% (6.440 euro), mentre sulla quota eccedente i 28.000 euro (cioè 2.000 euro) si applica il 33% (660 euro) (BonusX). L’IRPEF lorda ammonta a 7.100 euro.

Uscita regime forfettario

Per i lavoratori autonomi, superare i 30.000 euro di ricavi ha una conseguenza importante: si esce dal regime forfettario, che prevede un’imposta sostitutiva flat del 15% (o 5% per i primi anni di attività). Oltre questa soglia, si passa alla tassazione ordinaria IRPEF con tutti i suoi scaglioni.

Passaggio a IRPEF ordinaria

Chi supera la soglia dei 30.000 euro nel regime forfettario deve considerare che l’IRPEF ordinaria potrebbe risultare più onerosa, ma offre anche la possibilità di detrarre spese reali. La convenienza dipende dal rapporto tra costi documentati e ricavi: in alcuni casi, la gestione ordinaria può risultare più vantaggiosa grazie alle detrazioni per familiari a carico, spese sanitarie, mutuo e contributi previdenziali.

Regime forfettario vs IRPEF

Il regime forfettario conviene fino a 30.000 euro di ricavi perché l’imposta sostitutiva del 15% (o 5%) è quasi sempre inferiore all’IRPEF progressiva con le sue detrazioni. Superata quella soglia, la scelta dipende dalla propria struttura di costi: chi ha molte spese deducibili potrebbe preferire la gestione ordinaria.

Come calcolare le tasse passo dopo passo

Il calcolo dell’IRPEF segue una logica sequenziale che permette di arrivare all’imposta lorda e poi a quella netta. Ecco i passaggi fondamentali.

  1. Individua il reddito complessivo: somma tutti i redditi percepiti nell’anno (lavoro dipendente, pensione, autonomo, fabbricati, capitali). È la base su cui si applicano gli scaglioni (Lavoro-Economia).
  2. Sottrai le deduzioni: alcune voci riducono il reddito complessivo prima del calcolo dell’imposta (contributi previdenziali obbligatori, oneri deducibili).
  3. Identifica lo scaglione: verifica in quale fascia di reddito rientra il tuo imponibile (fino a 28.000, tra 28.001 e 50.000, o oltre 50.001).
  4. Calcola l’IRPEF lorda: applica le aliquote progressive a ogni porzione di reddito. L’IRPEF lorda per il secondo scaglione è 6.440 euro più il 33% della parte eccedente 28.000 euro (Lavoro-Economia).
  5. Sottrai le detrazioni: dall’IRPEF lorda si sottraggono le detrazioni d’imposta (familiari a carico, spese mediche, mutuo prima casa, istruzione, contributi volontari).
  6. Somma le addizionali: IRPEF più addizionale regionale (varia per regione) e addizionale comunale (varia per comune) danno l’imposta totale.

Letture correlate: Fisco Italiano scadenze 2025

I nuovi scaglioni IRPEF per il 2026, confermati dall’Agenzia delle Entrate, sono illustrati con esempi pratici di calcolo sulle aliquote IRPEF 2026 per stipendi da 10.000 a 300.000 euro.

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Domande frequenti

Cos’è l’IRPEF?

L’IRPEF (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche) è l’imposta principale sui redditi in Italia. Si applica al reddito complessivo di ogni persona fisica residente in Italia o che percepisce redditi di fonte italiana. È un’imposta progressiva: chi guadagna di più paga un’aliquota percentuale maggiore, ma solo sulla parte di reddito che supera determinate soglie.

Come si calcola l’IRPEF?

L’IRPEF si calcola applicando aliquote progressive a scaglioni di reddito. Per il 2026: 23% sui primi 28.000 euro, 33% sulla quota da 28.001 a 50.000 euro, 43% sulla quota eccedente 50.001 euro. L’IRPEF lorda così ottenuta viene poi ridotta dalle detrazioni per ottenere l’IRPEF netta (Lavoro-Economia).

Chi prende 10.000 euro deve pagare le tasse di quanto?

Per un reddito di 10.000 euro, l’intero importo rientra nel primo scaglione al 23%: l’IRPEF lorda è quindi 2.300 euro. Tuttavia, con un reddito così basso le detrazioni (familiari a carico, lavoro dipendente) possono azzerare l’imposta o quasi (BonusX).

Quali sono gli scaglioni IRPEF 2026?

Gli scaglioni IRPEF 2026 sono tre: 23% fino a 28.000 euro, 33% da 28.001 a 50.000 euro, 43% oltre 50.001 euro. Nel 2025 è entrata a regime la riforma che li ha ridotti da quattro a tre, con la seconda aliquota scesa dal 35% al 33% (FISCOeTASSE.com).

Quanto si paga di IRPEF su 30.000 euro?

Su 30.000 euro di reddito: i primi 28.000 euro pagano il 23% (6.440 euro), la quota eccedente i 28.000 euro (2.000 euro) paga il 33% (660 euro). L’IRPEF lorda è 7.100 euro. L’IRPEF netta dipende dalle detrazioni applicabili (BonusX).

IRPEF chi la paga?

L’IRPEF è pagata da tutte le persone fisiche residenti in Italia che hanno un reddito complessivo positivo, e dai non residenti che percepiscono redditi di fonte italiana. Rientrano nel campo di applicazione i lavoratori dipendenti, i pensionati, i lavoratori autonomi, i proprietari di immobili e chiunque abbia redditi da capitale o altri redditi (Coverflex).

Che cos’è l’IRPEF sulla pensione?

L’IRPEF sulla pensione funziona con gli stessi scaglioni e aliquote dell’IRPEF sul lavoro dipendente. Le pensioni sono considerate reddito e vengono tassate progressivamente. Esistono però detrazioni specifiche per le pensioni, che possono ridurre l’imposta per i pensionati con redditi medio-bassi. La Legge di Bilancio 2026 ha confermato gli stessi scaglioni IRPEF per tutti i tipi di reddito (FISCOeTASSE.com).

Per chi guadagna tra 28.001 e 50.000 euro, la riforma 2026 porta un risparmio concreto: la riduzione della seconda aliquota dal 35% al 33% (FISCOeTASSE.com) significa il 2% in meno sulla porzione di reddito che rientra in quella fascia. Per un contribuente con 40.000 euro di reddito, il risparmio rispetto al 2024 ammonta a circa 440 euro l’anno. Chi supera i 200.000 euro di reddito deve invece mettere in conto il taglio delle detrazioni di 440 euro, che bilancia parzialmente il beneficio della riduzione aliquota.